Ako ste obveznik PDV-a, POPDV obrazac je jedna od poreskih obaveza sa kojima se susrećete u svakom poreskom periodu.
Ipak, nije retkost da postoji nedoumica oko toga šta je POPDV obrazac, ko je dužan da ga podnese, koji je rok i kako se podaci iz ovog obrasca povezuju sa PDV prijavom.
POPDV, odnosno Pregled obračuna PDV, podnosi se uz poresku prijavu za PDV (PPPDV) i služi za pregled podataka koji su važni za obračun PDV-a.
U nastavku objašnjavamo šta je POPDV obrazac, ko ga podnosi, koji je POPDV rok, kako se popunjava i predaje, kao i na koje greške treba obratiti pažnju.
Šta je POPDV obrazac i čemu služi?
POPDV obrazac je Pregled obračuna PDV koji obveznik PDV-a podnosi uz poresku prijavu za PDV, odnosno obrazac PPPDV.
Njegova svrha je da kroz propisane kategorije prikaže podatke relevantne za obračun PDV-a u određenom poreskom periodu.
Važno je razlikovati POPDV obrazac od PPPDV prijave.
- PPPDV je poreska prijava kojom se prijavljuje obračun PDV-a, dok POPDV predstavlja pregled podataka na osnovu kojih se taj obračun iskazuje. Podaci iz POPDV-a povezani su sa odgovarajućim podacima u PPPDV prijavi, pa se ova dva dokumenta ne posmatraju odvojeno.
Na primer, pojedini iznosi koji se iskazuju u delovima POPDV obrasca predstavljaju osnov za podatke koji se zatim iskazuju u odgovarajućim poljima PPPDV prijave.
Dakle, POPDV predstavlja strukturirani pregled prometa, obračunatog PDV-a, prethodnog poreza i drugih podataka koji su značajni za utvrđivanje PDV obaveze.
Ko je obavezan da podnosi POPDV obrazac?
Obaveza podnošenja POPDV obrasca vezana je za status obveznika PDV-a.
To znači da POPDV nije obrazac koji podnose sve firme i preduzetnici, već se podnosi u okviru obaveze podnošenja poreske prijave za PDV.
Praktično, ako ste registrovani kao obveznik PDV-a i za određeni poreski period imate obavezu podnošenja PPPDV prijave, uz nju se podnosi i POPDV obrazac.
Kako da proverite da li se obaveza odnosi na vas?
Ako niste sigurni da li morate da podnesete POPDV, proverite sledeće:
- Da li ste obveznik PDV-a? Ako niste u sistemu PDV-a, obaveza podnošenja POPDV obrasca po osnovu PDV prijave ne postoji.
- Da li za konkretan poreski period podnosite PPPDV prijavu? POPDV se podnosi uz tu prijavu.
- Da li je došlo do promene vašeg statusa u sistemu PDV-a? Posebne situacije, poput prestanka statusa obveznika PDV-a, mogu zahtevati dodatnu pažnju i primenu pravila koja važe za konkretan slučaj.
Kod složenijih situacija nije dovoljno osloniti se samo na opšte pravilo. Vrsta prometa, poreski period i promena statusa obveznika mogu uticati na način ispunjavanja poreskih obaveza.
Zbog toga je kod nedoumica važno proveriti važeće propise i uputstva pre podnošenja prijave.
Kada se podnosi POPDV obrazac?
POPDV obrazac se podnosi uz poresku prijavu za PDV (PPPDV), u roku koji važi za podnošenje te prijave.
Prema aktuelnim informacijama Poreske uprave, poreska prijava za PDV podnosi se u roku od 15 dana po isteku poreskog perioda, a uz nju se podnosi i POPDV obrazac.
Primer računanja roka
Ako se poreski period završava 31. avgusta, rok od 15 dana počinje da se računa nakon isteka tog poreskog perioda.
Kod mesečnih poreskih perioda ovo praktično znači da se obaveze za jedan mesec izvršavaju tokom narednog meseca. Na primer, podaci za avgust pripremaju se i prijavljuju u septembru, u okviru propisanog roka.
Pošto se poreski rokovi i način njihovog računanja mogu menjati izmenama propisa, pre podnošenja prijave treba proveriti aktuelne informacije Poreske uprave za konkretan poreski period.
Kako se popunjava POPDV obrazac?
Popunjavanje POPDV obrasca počinje od podataka iz poslovnih knjiga i prateće dokumentacije za konkretan poreski period.
U praksi, postupak se može posmatrati kroz nekoliko osnovnih koraka:
- Priprema podataka za poreski period – potrebno je prikupiti i proveriti podatke o izvršenom prometu, primljenim računima, obračunatom PDV-u, prethodnom porezu i drugim transakcijama koje imaju uticaj na obračun PDV-a.
- Razvrstavanje prometa – poslovne transakcije se raspoređuju u odgovarajuće delove POPDV obrasca, u zavisnosti od njihove prirode i poreskog tretmana. Nije dovoljno posmatrati samo iznos sa računa; važno je utvrditi kojoj kategoriji prometa konkretna transakcija pripada.
- Iskazivanje obračunatog PDV-a – u odgovarajućim delovima obrasca prikazuju se podaci koji se odnose na obračunati PDV, u skladu sa vrstom prometa i primenjenim poreskim tretmanom.
- Iskazivanje prethodnog poreza – posebno se evidentiraju podaci relevantni za prethodni porez, odnosno PDV koji obveznik, pod uslovima propisanim Zakonom o PDV-u, može koristiti kao odbitak.
- Kontrola ukupnih iznosa – nakon popunjavanja potrebno je proveriti da li su podaci u POPDV obrascu međusobno usklađeni i da li odgovaraju podacima koji se iskazuju u PPPDV prijavi.
Kod složenijih transakcija, naročito kada postoji dilema oko poreskog tretmana, nije dobro prvo popuniti obrazac pa tek naknadno rešavati nedoumicu.
Pravilniji pristup je da se poreski tretman utvrdi pre unosa podataka u POPDV, a zatim proveri usklađenost POPDV obrasca sa PPPDV prijavom.
Kako se POPDV obrazac podnosi?
POPDV obrazac se podnosi elektronskim putem preko portala ePorezi, uz poresku prijavu za PDV.
U praksi, postupak podnošenja može se posmatrati kroz nekoliko koraka:
Za obveznike koji koriste računovodstveni softver, Poreska uprava obezbeđuje XSD formu za POPDV, kao i XML primere koji mogu da se koriste za formiranje i slanje podataka iz računovodstvenog programa.
Podaci iz POPDV-a i PPPDV prijave moraju biti međusobno usklađeni, jer POPDV sadrži pregled obračuna koji je direktno povezan sa podacima iskazanim u poreskoj prijavi.
Najčešće greške kod POPDV obrasca
Greške kod POPDV obrasca najčešće ne nastaju zbog samog tehničkog unosa podataka, već zbog pogrešnog poreskog tretmana konkretne transakcije ili neusaglašenosti podataka koji se koriste za obračun PDV-a.
Zato je pre podnošenja važno proveriti nekoliko ključnih stvari.
1. Pogrešna klasifikacija prometa
Jedna od najvažnijih provera jeste da li je određeni promet iskazan u odgovarajućem delu i polju POPDV obrasca. Nije dovoljno samo uneti iznos sa računa – potrebno je utvrditi kakva je priroda prometa i koji se poreski tretman na njega primenjuje.
Ovo je posebno važno kod transakcija koje odstupaju od uobičajenog poslovanja, kao što su određeni međunarodni prometi, promet za koji postoji poresko oslobođenje ili situacije u kojima poresku obavezu ima primalac dobara ili usluga.
2. Pogrešan poreski period
Greška u određivanju perioda u kojem određeni promet ili prethodni porez treba iskazati može dovesti do neusaglašenosti obračuna.
3. Nepravilno iskazivanje prethodnog poreza
Nije svaki PDV iskazan na primljenom računu automatski i iznos koji se može odbiti kao prethodni porez.
Pravo na odbitak zavisi od ispunjenosti zakonskih uslova, a kod pojedinih dobara i usluga postoje i ograničenja tog prava.
4. Neusklađenost POPDV obrasca i PPPDV prijave
Podaci iz POPDV obrasca povezani su sa podacima koji se iskazuju u poreskoj prijavi.
Zbog toga pre podnošenja treba proveriti da li su relevantni iznosi međusobno usklađeni, a ne samo da li je svaki obrazac pojedinačno popunjen.
5. Oslanjanje na zastarela pravila ili staro uputstvo
PDV propisi i način iskazivanja podataka mogu se menjati, pa korišćenje starog obrasca, uputstva ili internog računovodstvenog pravila može dovesti do pogrešnog unosa.
Kratka kontrolna lista pre podnošenja
Pre nego što POPDV i PPPDV budu podneti, korisno je proveriti:
- da li su svi relevantni prometi obuhvaćeni;
- da li je svaki promet razvrstan u odgovarajući deo i polje POPDV obrasca;
- da li je određen pravilan poreski period;
- da li su ispunjeni uslovi za odbitak prethodnog poreza;
- da li su POPDV i PPPDV međusobno usklađeni;
- da li se koristi važeće uputstvo Poreske uprave.
Ako postoji nedoumica oko konkretne transakcije, bolje je poreski tretman proveriti pre podnošenja obrasca nego naknadno pokušavati da se ispravi pogrešno iskazan podatak.
Zaključak
POPDV obrazac je deo redovne PDV administracije, ali kod složenijih transakcija njegovo pravilno popunjavanje zahteva više od samog unosa podataka.
Ako niste sigurni kako se određena transakcija iskazuje ili želite da proverite da li su vaše poreske obaveze pravilno obrađene, Goldman Agencija vam može pomoći kroz poresko savetovanje, pripremu i predaju poreskih prijava.
Zakažite besplatne konsultacije i saznajte koji je najbolji način da organizujete svoje poreske i knjigovodstvene obaveze.
