Ukoliko posedujete DOO kompaniju i vi ste jedan od zaposlenih unutar nje, ovaj blog će vam biti od velike koristi.

Naime, ukoliko vaša DOO firma posluje dobro i na kraju godine ostvari određeni profit, osnivači se često pitaju kako da tu količinu novca isplate kako bi umanjili porez na dobit. 

Dvoumljenje je najčešće između dva slučaja: dividende i bonusa. 

Zato nastavite sa čitanjem i saznajte koje je to poreski povoljnije rešenje za vas, odnosno da li se više isplati da isplaćujete sebi dividendu ili bonus.

Šta je Dividenda, a šta Bonus?

Dividenda i bonus su dva različita načina na koje kompanije mogu da distribuiraju svoj profit. 

Ukoliko se pitate šta je dividenda, ona predstavlja način na koji kompanija nagrađuje svoje akcionare, deljenjem dela ili cele svoje neto dobiti. 

Kada kompanija ostvaruje profit, odlučuje se koliki deo te dobiti će biti isplaćen kao dividenda. 

Sa druge strane, bonusi predstavljaju dodatne novčane nagrade koje kompanije daju svojim zaposlenima, uključujući i osnivače koji rade u svom privrednom društvu. Ove nagrade se obično dodeljuju kao priznanje za doprinos poslovnom uspehu kompanije. 

Međutim, postoje specifična pravila koja regulišu isplatu bonusa:

• Bonus mora biti predviđen Pravilnikom o radu, Kolektivnim ugovorom ili Ugovorom o radu. 
• Drugo, bonus ne može biti jednostavno rezultat vlasništva nad kapitalom firme – on mora biti dodeljen na osnovu postignuća ili doprinosa uspehu firme. 
• Treće, bonusi ne mogu biti isključivo rezervisani za osnivače – prema definisanim pravilima, svi zaposleni koji ispunjavaju određene uslove moraju imati pravo na bonus.

Koji način isplate je najpovoljniji za osnivača DOO – Bonus ili Dividenda?

Pitanje da li je povoljnije isplatiti bonus ili dividendu često se postavlja kada su u pitanju osnivači društva sa ograničenom odgovornošću (DOO) koji su istovremeno i zaposleni u svojoj firmi. 

Kada DOO ostvari profit, prvo se plaća porez na dobit od 15%. Nakon toga, osnivač može odlučiti da li će se preostali deo dobiti isplatiti kao dividenda ili bonus.

Isplata bonusa direktoru

Isplata bonusa direktoru ili osnivaču društva sa ograničenom odgovornošću (DOO) koji je zaposlen u svojoj firmi može biti efikasan način optimizacije poreza. 

Ako se vlasnik odluči za isplatu bonusa, taj iznos se tretira kao deo zarade (odnosno kao trošak) i na njega se plaćaju porezi i doprinosi kao na redovnu platu. 

Važno je napomenuti da bonus mora biti predviđen Pravilnikom o radu, Kolektivnim ugovorom ili Ugovorom o radu, a ne sme biti rezervisan samo za osnivače, već mora biti dostupan svim zaposlenima koji ispunjavaju određene uslove.

Isplata dividende 

Proces isplate dividende uključuje nekoliko koraka i relevantne poreske obaveze.

Prvo, DOO koje je ostvarilo profit mora platiti porez na dobit. Stopa poreza na dobit u Srbiji trenutno iznosi 15%. Nakon što se plati porez na dobit, preostala dobit se može isplatiti osnivačima kao dividenda.

Međutim, isplata dividende takođe podleže dodatnom oporezivanju. Kada se ona isplati, potrebno je platiti još 15% poreza na iznos dividende. Dakle, ukupna efektivna poreska stopa na isplatu dividende može doseći 30%.

Važno je napomenuti da ovaj način isplate nije obavezan. Odluku o tome da li će se isplatiti dividenda i koliki će biti iznos dividende donosi osnivač DOO. 

Razlozi zašto je bolje isplatiti sebi bonus nego dividendu

Naravno, ne možemo reći da je jedna od ove dve opcije, bilo da je dividenda ili bonus, uvek ispravna. Izbor najčešće zavisi od visine dobiti DOO-a.

Na primer, za sve iznose koji prelaze milion dinara, isplata bonusa je bolja opcija.

Ali postoje i drugi brojni razlozi zašto bi osnivač društva sa ograničenom odgovornošću (DOO) mogao odlučiti da sebi isplati bonus umesto dividende:

• Prvi razlog je taj što isplata dividende podrazumeva postojanje oporezive dobiti koja se oporezuje porezom na dobit pravnih lica po stopi od 15%. Ova dobit ne mora nužno biti jednaka dobitku iz Bilansa uspeha.

• Drugi razlog je što se prihod od dividende oporezuje po stopi od 15%, a poreska obaveza nastaje u trenutku isplate. Sa druge strane, isplata uvećane zarade, koja uključuje bonus, rezultira manjom dobiti preduzeća, čime se efektivno izbegava porez na dobit.

• Treći razlog je što zarada, uključujući i bonus, podrazumeva plaćanje poreza na zarade po stopi od 10%, kao i svih doprinosa, ali samo do najviše propisane osnovice u trenutku isplate.

• Četvrti razlog je što prihod od dividendi nije predmet oporezivanja godišnjim porezom na dohodak građana, dok je zarada, uključujući i bonus, predmet oporezivanja po progresivnim stopama od 10% i 15%. Poreska obaveza po osnovu godišnjeg poreza dospeva tek naredne godine u odnosu na godinu u kojoj je izvršena isplata.

Ukupno gledano, isplata bonusa može pružiti veću fleksibilnost i potencijalno povoljniji poreski tretman za osnivače DOO koji su istovremeno zaposleni u svojoj firmi. 

Međutim, važno je da svaka firma konsultuje sa svojim računovođom ili poreskim savetnikom pre donošenja odluke o isplati bonusa ili dividende kako bi bili 100% sigurni da su doneli ispravnu odluku.

Zaključak

Kao vlasnik društva sa ograničenom odgovornošću (DOO), važno je razumeti razlike između isplate bonusa i dividende. Iako oba pristupa omogućavaju povlačenje sredstava iz preduzeća, oni imaju različite poreske posledice. 

Konačna odluka o tome da li je bolje isplatiti sebi bonus ili dividendu zavisi od specifičnih okolnosti vašeg preduzeća, ali da biste napravili najbolji izbor, trebalo bi da se posavetujete sa stučnim licem kao što je poreski savetnik ili knjigovođa.

U Goldman knjigovodstvenoj agenciji razumemo kompleksnost ovih pitanja i spremni smo da vam pružimo stručne savete i knjigovodstvenu pomoć. 

Dakle, ako vam je potrebna pomoć u donošenju ove važne odluke ili imate bilo kakva druga pitanja u vezi sa vašim poslovanjem, ne oklevajte da nas kontaktirate i zakažete besplatne konsultacije.