U poslovnom svetu, svaka odluka može imati dubok i dugoročan uticaj na operativne procese i ukupni uspeh vaše kompanije. 

Jedna od najvažnijih odluka sa kojom se suočava svaki novim preduzetnik jeste izbor da li ući u sistem PDV-a ili ne.

Sistem PDV-a predstavlja ključnu tačku u poreskom okviru mnogih zemalja širom sveta, a razumevanje njegovih prednosti i nedostataka je od suštinskog značaja za svakog preduzetnika. 

U ovom blogu, istražićemo sve aspekte ulaska u PDV sistem, kao i prednosti i mane, kako bismo vam pomogli da donesete najbolju moguću odluku za vaše poslovanje. 

Ko sve može biti u sistemu PDV-a?

PDV, skraćenica za porez na dodatu vrednost, predstavlja bitan deo poreskog sistema u mnogim zemljama, pa tako i u Srbiji. 

Ali, šta se krije iza pitanja “Ko sve može ući u PDV?”. Za mnoge, ovo pitanje često predstavlja zagonetku. 

Da razjasnimo – u sistem PDV-a mogu ući preduzetnici i pravna lica koji vode svoje knjige primenjujući princip dvojnog knjigovodstva. Drugim rečima, paušalci su izuzeti iz ovog sistema. 

Međutim, kada god promet vaše firme premaši prag od 8.000.000 dinara u vremenskom periodu od 365 dana, ulazak u PDV sistem postaje obaveza, zajedno sa obavezom plaćanja PDV-a. 

Ipak, postoji i dobrovoljni aspekt – firme mogu dobrovoljno da se prijave za PDV, čak i ako ne premašuju ovaj limit. 

Bitno je napomenuti da se PDV obračunava u svakom koraku proizvodnje ili pružanja usluge, ali na kraju, samo krajnji potrošač snosi teret ovog poreza, dok se prihodi od PDV-a slivaju u državnu kasu. 

To znači da vlasnici firmi koje su u PDV-u, na svoju već formiranu cenu dodaju 20 ili 10 posto poreza na dodatu vrednost, i taj porez pada na teret krajnjeg kupca koji plaća uvećanu cenu. 

Firme tih 20 ili 10 posto poreza dalje prosleđuju državi, tako da krajnji kupac snosi sav teret PDV-a.

U Srbiji postoje dve stope PDV-a – opšta stopa od 20% i posebna stopa od 10%, koje regulišu oporezivanje različitih vrsta dobara i usluga.

Novoosnovane firme i PDV sistem

Kada govorimo o novoosnovanim firmama i PDV-u, važno je znati da se nova firma može odmah priključiti PDV sistemu. 

Dakle, već prilikom osnivanja firme mogu da uđu u sistem PDV-a, a takođe to mogu da urade i kasnije, dobrovoljno, nezavisno da li su prešli granicu od 8.000.000,00 dinara prihoda u 365 dana.

Ukoliko se pitate kako ući u PDV sistem, samo podnošenje zahteva je dovoljno da se kompanija već sutradan smatra obveznikom PDV-a. 

Ovo je posebno značajno jer nova firma, iako možda nema prodaju u prvom mesecu ili prvih nekoliko meseci poslovanja, i dalje ima pravo na odbitak prethodnog poreza. 

Ovaj korak se smatra dobrovoljnim ulaskom u PDV sistem, što znači da poreski obveznik mora mesečno da podnosi poreske prijave i plaća PDV tokom dve godine. 

Nakon isteka ovog perioda od dve godine, firma može da se odluči da porez plaća tromesečno, posebno ako njen promet ispunjava uslove za klasifikaciju kao malog poreskog obveznika, iako to nije obavezno.

Jedini uslov da bi se ostvario prelazak sa mesešnog na tromesečno plaćanje PDV-a jeste da je prošlo 2 godine od ulaska u PDV i da je firma imala prihod koji je manji od 50.000.000,00 u 365 dana. 

Kompanije koje posluju već neko vreme

Za kompanije koje već neko vreme posluju, ulazak u sistem PDV-a može biti pametan korak kako bi se unapredila njihova finansijska strategija i iskoristile prednosti koje ovaj sistem nudi. 

Bez obzira na to što firma nije ranije bila deo PDV sistema, može podneti zahtev za priključenje kad god to smatra potrebnim. Ovaj zahtev se jednostavno podnosi putem elektronskog portala Poreske uprave. 

Prednosti i nedostaci ulaska u sistem PDV-a

Pre donošenja ključne odluke da li ući ili ne u sistem PDV-a, važno je pažljivo razmotriti prednosti i nedostatke ovog koraka, jer će on direktno uticati na vaše poslovanje. 

Jedna od značajnih prednosti ulaska u PDV sistem je mogućnost dobrovoljne prijave. To znači da ako ne prelazite godišnji prag od 8 miliona dinara u prometu, niste zakonski obavezni da postanete deo sistema PDV-a, i ta odluka ostaje isključivo vaša. 

Za mnoge preduzetnike i firme u početnom stadijumu, ulazak u PDV može biti koristan, posebno zbog povraćaja PDV-a sa ulaznih računa. Ovo može pomoći u pokretanju poslovanja i izbegavanju finansijskih izazova pri nabavci opreme i plaćanju zakupa prostora.

Takođe, važno je napomenuti da postoji mogućnost oslobođenja od PDV-a za određene proizvode i usluge, što je dodatna prednost za neke firme. 

Elektronsko podnošenje poreskih prijava takođe štedi vreme i trud, eliminirajući potrebu za fizičkim prisustvom u poreskim kancelarijama i manipulacijom dokumentacijom.

Međutim, postoje i nedostaci ulaska u sistem PDV-a. 

Visoke stope PDV-a često su izvor nezadovoljstva, budući da PDV čini značajan deo državnih prihoda. 

Pored toga, strogi vremenski rokovi i velike sankcije za njihovo nepoštovanje mogu biti izazov za neoprezne. 

Takođe, kada jednom uđete u sistem PDV-a, obavezni ste da ostanete u njemu najmanje dve godine, pri čemu su vam obaveze strogo regulisane. 

Za one koji nisu obveznici PDV-a, često je frustrirajuće što su i dalje obavezni da plaćaju PDV na kupljene proizvode i usluge, ali nemaju pravo na povraćaj niti odbitak PDV-a, kao što ga imaju obveznici PDV-a.

Da li ući u PDV ili ne?

Ulazak u sistem PDV-a može biti ključna odluka za mnoge firme, ali kako znati da li je to pravi korak za vašu kompaniju?

Prvo, važno je razmotriti planove za budućnost. Ako očekujete da će vaša firma u narednih godinu dana ostvariti značajan promet, poput trgovaca koji često imaju visok promet, razmislite o prijavi u PDV sistem od samog osnivanja. 

To vam omogućava da iskoristite 20 posto PDV-a kao olakšicu za nabavke mašina, roba i alata, čime ćete smanjiti početne troškove.

Drugi važan faktor je vaša ciljna grupa. Ako vaša firma posluje isključivo sa drugim firmama koje su već u sistemu PDV-a, ulazak u PDV može biti logičan korak. 

Za firme koje se bave izvozom, takođe ulazak u sistem PDV-a može biti naročito koristan. Izvoz roba i usluga je oslobođen plaćanja PDV-a, dok možete koristiti povrat od 20 posto PDV-a na sve što kupujete u Srbiji u vezi sa vašim poslovanjem.

Na kraju, razmotrite i tip proizvoda ili usluga koje vaša firma nudi. Ako kupujete sirovine po stopi od 20 posto PDV-a, ali većinu svojih proizvoda prodajete po stopi od 10 posto PDV-a, pažljivo proračunajte kako bi sistem PDV-a uticao na vaše profite. 

Pekara je odličan primer, gde se pravilan pristup PDV-u može značajno odraziti na poslovni uspeh – kupuje sirovine za proizvodnju peciva po 20 posto i pravi pekarske proizvode kod kojih je kod vecine pdv 10 posto.

Kada se ne isplati ući u PDV?

Postoji nekoliko situacija kada se ulazak u sistem PDV-a može činiti manje isplativim ili čak nepotrebnim korakom za određene firme. 

Prva situacija koju treba razmotriti je kada su vaši dobavljači van sistema PDV-a, dok su vaši kupci u sistemu PDV-a.

Druga situacija je kada je vaša firma u sistemu PDV-a, ali vaši kupci nisu. Ovde se suočavate sa sličnim problemom kao u prethodnoj situaciji. 

Konačno, treća situacija je kada i dobavljači i kupci nisu u sistemu PDV-a. U ovom slučaju, ulazak u sistem PDV-a može biti nepotrebno opterećenje za vašu firmu. 

Limit za paušalce – Kada oni ulaze u PDV?

Paušalci su obveznici koji plaćaju porez na osnovu paušalnog iznosa, a imaju limit od 6.000.000,00 dinara kao gornju granicu do koje mogu da koriste ovaj režim oporezivanja. 

Važno je napomenuti da se ovaj limit odnosi na svaku kalendarsku godinu, odnosno period od 01.01. do 31.12.

Međutim, zbog preklapanja perioda, situacija može postati složenija. 

Ako paušalac uđe u sistem PDV-a po sili zakona, na primer, ako njegov promet premaši prag od 8.000.000,00 dinara u određenoj godini, automatski prestaje da bude paušalno oporezovan. 

To znači da će morati da počne da vodi poslovne knjige, predaje završne račune i obračunava PDV. 

Ovaj prelazak iz paušalnog režima u sistem PDV-a može biti značajna promena za paušalce, budući da će se promeniti način na koji upravljaju svojim poreskim obavezama i vođenjem knjiga.

Izlazak iz sistema PDV-a

Ponekad se dešava da se firma suoči sa otežanim poslovanjem, pa čak i potpunim nedostatkom prometa. 

U takvim situacijama, iako poslovanje stagnira ili se smanjuje, firma i dalje mora redovno da podnosi PDV prijave sa nulama.

Za firme koje žele da izađu iz sistema PDV-a, postupak je relativno jednostavan. Potrebno je podneti zahtev za izlazak iz sistema PDV i odabrati određeni datum za ovu promenu. 

Uz zahtev, treba priložiti popisnu listu zaliha za koje je već iskorišćeno pravo na odbitak prethodnog poreza. 

Ova lista takođe treba da sadrži informacije o nabavljenoj opremi, objektima i drugim dobrima na kojima je ostvaren odbitak PDV-a, kao i plaćenim avansima za koje je već izvršen odbitak prethodnog poreza na osnovu avansnih računa od dobavljača. 

Savet knjigovođe za kraj

Ono što je najvažnije za vaše poslovanje jeste da se pridržavate svih poreskih obaveza koje su propisane zakonom.

Takođe, redovno komunicirajte sa svojim knjigovođom i držite ga informisanim o svim promenama u vašem poslovanju. 

Dijalog i saradnja sa knjigovođom su ključni za uspešno vođenje finansija i poreske obaveze vaše firme. 

Ne ustručavajte se da postavljate pitanja i tražite savete kada vam je potrebno, jer će vam to pomoći da izbegnete potencijalne probleme i ostvarite bolju finansijsku kontrolu.

Ukoliko vam je potreba pouzdana knjigovodstvena agencija za vaš biznis, na pravom ste mestu.

Goldman knjigovodstvena agencija poseduje tim stručnjaka sa iskustvom i znanjem koji će olakšati vaše poslovanje i pružiti vam najbolji savet u svakoj situaciji.

Zato, ukoliko želite da smanjite rizik od grešaka i poslujte u skladu sa zakonom, budite slobodni da nas kontaktirate i zakažete besplatne konsultacije.