Frilenseri su uglavnom nezavisni i obično honorarno obavljaju naručene poslove, a pritom  sami odlučuju gde, kad, koliko i koje poslove će raditi.

U poslednje vreme frilenseri i porez su veoma česta tema, jer su do skoro u zakonu oni bili nedefinisana grupa radnika. 

Ali od januara 2023. godine zakon u Srbiji prepoznaje frilensere i definiše dva načina na koji ih država oporezuje, jer i oni kao i svi ostvali ostvaruju prihode i tako postaju poreski obveznici.

Dakle, frilenseri porez plaćaju od ove godine, ali na koji način i šta to znači za nove frilensere saznajte u nastavku teksta. 

Šta su frilenseri?

Frilenser (Freelancer) je osoba koja obavlja neki posao putem interneta za određenu kompaniju, ali nije zaposlena u toj kompaniji.

Oni su nezavisni radnici koji rade na projektima ili zadacima po narudžbini, često koristeći svoje specifične veštine i stručnost.

Najčešće oblasti za koje se angažuju frilenseri su sledeće:

• pisanje, 
• programiranje, 
• grafički dizajn, 
• marketing, 
• prevođenje,
• uređivanje fotografija, 
• video produkcija, 
• konsultantske usluge i mnoge druge. 

Takođe, frilenseri sami pronalaze svoje klijente, uglavnom putem interneta i različitih platformi, sami određuju cenu svojih usluga, ali i isto tako sami vode računa o finansijama i plaćanju poreza.

Koje su obaveze frilensera?

Frilenseri u Srbiji, kao i u svakoj državi, moraju da ispune određene zakonske obaveze kako bi mogli da obavljaju svoje poslove i dobiju novčanu naknadu za to. 

Neke od ključnih zakonskih obaveza frilensera u Srbiji su:

• Odabir načina poslovanja,
• Plaćanje poreza,
• Socijalni doprinosi,
• Godišnje poresko prijavljivanje.

1. Odabir načina poslovanja

Frilenseri ne moraju da se registruju u APR-u, već mogu poslovati i kao fizička lica.

Međutim ukoliko imaju stalna mesečna primanja više im se isplati da posluju kao preduzetnici paušalci ili knjigaši, naravno ukoliko prolaze test samostalnosti koji je propisala poreska uprava. 

Test samostalnosti doprinosi smanjenju troškova poreza i doprinosa, jer su porezi i doprinosi koje preduzetnik plaća, značajno niži od onih koji bi bili da je fizičko lice angažovano po osnovu ugovora o radu.

U grupu koja NE podlaže testu samostalni spadaju: 

• Pravna lica,
• Poljoprivrednici,
• Fizička lica koja su registrovana kao obveznici PDV, ali nisu registrovana kod APR-u.

Naravno, frilenseri mogu osnovati i kompaniju, a o tome koji oblik poslovanja je najbolji za vašu delatnost možete saznati na našem blogu: Preduzetnik, Paušalac ili DOO?

2. Frilenseri i porez 

Frilenseri u našoj zemlji su u obavezi da plaćaju porez na prihode koje ostvare kao nezavisni radnici. 

Stopa poreza zavisi od visine prihoda i može se razlikovati za samostalne preduzetnike i paušalne obveznike. 

Od 2023. godine, frilenseri imaju mogućnost da se opredele između dva modela za plaćanje poreza. 

​​Prvi model je povoljniji za lica koja tek počinju sa poslovanjem na internetu ili se bave tim kako bi ostvarili dodatni prihod. Dok je drugi model adekvatniji za lica kojima je poslovanje preko interneta jedini izvor zarade. Više o njima ćemo govoriti u nastavku. 

3. Socijalni doprinosi

Još jedna obaveza frilensera jeste plaćanje doprinosa. 

To podrazumeva doprinose za penzijsko i invalidsko osiguranje, zdravstveno osiguranje i osiguranje za slučaj nezaposlenosti. Visina doprinosa zavisi od osnovice koja se računa na osnovu prihoda.

Takođe, frilenser koji je zaposlen, neće imati obavezu da plaća doprinos za zdravstvo.

4. Predaja poreskih prijava

Frilenseri su u obavezi da godišnje podnesu poresku prijavu kojom se prijavljuju prihodi ostvareni tokom godine i obračunavaju konačni porezi na te prihode.

Ukoliko ste novi u ovoj oblasti ili niste dovoljno stručni, moguće je da knjigovođa za vas izvrši predaju poreskih prijava, i na taj način ste sigurni da ste sve uradili u skladu sa zakonom i propisima. 

Kako frilenseri plaćaju porez?

Ono što se već sada zna je da frilenseri mogu prijaviti svoje prihode za prvi kvartal već od 3. aprila na staroj PP OPO prijavi u filijalama Poreske uprave, ali je preporuka da se sačeka aktivacija Portala (www.frilenseri.purs.gov.rs) koji će olakštati oporezivanje. 

Sa druge strane, dok god Portal ne bude u funkciji, oni NISU u obavezi da prijavljuju prihode a imaće rok od 30 dana za prijavu i plaćanje, po osposobljavanju portala.

Kada su u pitnjau načini plaćanja poreza, od 1. januara 2023. godine frilenseri su dobili mogućnost da odaberu model oporezivanja koji im više odgovara, na osnovu toga koliko novca zarađuju.

Oba modela podrazumevaju kvartalno oporezivanje što znači da frilenseri poreze uplaćuju na svaka tri meseca.

Još jedna pogodnost za frilensere je ta što ukoliko se odluče u jednom kvartalu za jedan model, to ih ne obavezuje da i u buduće moraju na taj način da plaćaju porez, već mogu da menjaju model na svaka tri meseca.

U praksi to znači da u zavisnosti od razvoja ili smanjenja obima posla oni mogu na kvartalnom nivou promeniti model oporezivanja kako bi im opterećenje bilo manje.

Frilenseri porez – Model A

Frilenseri koji se opredeli za ovaj model, imaju obavezu plaćanja:

• poreza 20%,
• zdravstvenog osiguranja 10.3%
• PIO 24% 

Dakle, prema modelu A, 32.000din će biti neoporezivo svakog meseca (odnosno kvartalno 96.000din). Oni frilenseri koji zarađuju manje, oslobođeni su plaćanja poreza u tom kvartalu. 

Osnovica za doprinose biće ista kao i osnovica za plaćanje poreza, s tim će minimalni iznos za plaćanje doprinosa iznositi 1.402din mesečno (4.206din kvartalno), a stope za plaćanje doprinosa iznosiće 24% za PIO i 10.3% za zdravstvo. 

Frilenseri porez – Model B

Frilenseri koji se odluče za B model, imaju obavezu plaćanja:

• poreza 10%,
• zdravstvenog osiguranja 10.3%
• PIO 24% 

Prema modelu B, normirani troškovi iznosiće 19.300din mesečno (57.900din kvartalno), a u računicu ulazi i 34 odsto prihoda ostvarenih u toku kvartala za koji se vrši oporezivanje.

Dakle, da bi se dobila osnovica za oporezivanje, od ostvarenih prihoda oduzimaće se 34%, kao i 57.900din. 

U okviru ovog modela, porez će iznositi 10%, a doprinosi će se takođe plaćati na istu osnovicu, s tim što će najniži iznos za plaćanje doprinosa za PIO iznositi 23.160din mesečno, a doprinosi za zdravstvo 4.206din.

Da li frilenseri mogu da sarađuju sa firmama u Srbiji?

Da, frilenseri iz Srbije mogu sarađivati sa firmama u Srbiji. 

Njihov način rada omogućava nezavisnim radnicima da pružaju usluge i sarađuju s različitim klijentima, uključujući i domaće kompanije. 

Dakle, frilenseri mogu pružati usluge i raditi na projektima za različite firme i organizacije, bez obzira na njihovu lokaciju.

Da li je frilenserima potreban knjigovodja?

Angažovanje knjigovodstvene agencije nije obavezno za frilensere, ali je preporučljivo jer može biti veoma korisno. 

Evo nekoliko razloga zašto frilenserima može biti od koristi da imaju knjigovođu:

• Knjigovođa će vam pomoći da razumete vaše poreske obaveze, pravilno izračunate poreze i ispunite poreske prijave;
• Uz knjigovodstvene usluge ćete izbeći greške i kazne u vezi s porezom;
• Imaćete tačnu evidenciju o prihodima i rashodima;
• Uštedećete vreme, i još mnogo toga.

Sa druge strane, zakonske obaveze se mogu menjati vremenom, stoga je preporučljivo da frilenseri redovno prate relevantne zakone i propise i konsultuju se sa knjigovođom ili poreskim savetnikom kako bi bili u skladu sa poreskim i pravnim obavezama u Srbiji.

Zaključak 

Frilensing je odličan način da zaradite dodatni novac, a pritom je ovaj posao vrlo fleksibilan i možete ga raditi od kuće. 

Međutim, frilenseri moraju da budu svesni svojih poreskih odgovornosti i obaveza.

Da biste da biste vodili poslovanje u skladu sa zakonima i propisima, najbolja opcija je da izaberete partnera u vidu knjigovodstvene agencije koja će sa administrativne, finansijske i pravne strane držati sve pod kontrolom.

Ukoliko ste u potrazi za pouzdanim i iskusnim partnerom, Goldman knjigovodstvena agencija može biti idealan izbor za vaše preduzeće.

Dakle, ako želite da unapredite svoje poslovanje znanjem i iskustvom naših stručnjaka, budite slobodni da nas kontaktirate.